{"id":11811,"date":"2025-01-01T00:00:00","date_gmt":"2024-12-31T23:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/januar_2025-jahressteuergesetz_2024\/"},"modified":"2025-10-01T12:27:45","modified_gmt":"2025-10-01T10:27:45","slug":"januar_2025-jahressteuergesetz_2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/januar_2025-jahressteuergesetz_2024\/","title":{"rendered":"Jahressteuergesetz 2024"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/wp-content\/uploads\/AdobeStock_612229886_Jahressteuergesetz-2024_V2_w500_h0_q80_jpg.jpg\" \/><\/p>\n<h2>Steuererm\u00e4\u00dfigungen f\u00fcr Pflegeleistungen<\/h2>\n<p>Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurden auf Bundesrat-Empfehlung einheitliche Anspruchsvoraussetzungen f\u00fcr die Erlangung der Steuererm\u00e4\u00dfigungen f\u00fcr haushaltsnahe Dienstleistungen und Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse sowie f\u00fcr Handwerkerleistungen geschaffen. Mit dem neuen \u00a7 35a Abs. 5 Satz 3 Einkommensteuergesetz\/EStG, der wie folgt lautet: \u201eVoraussetzung f\u00fcr die Inanspruchnahme der Steuererm\u00e4\u00dfigungen nach den Abs\u00e4tzen 2 und 3 ist, dass die bzw. der Steuerpflichtige f\u00fcr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten hat und die Zahlung auf das Konto der Erbringerin bzw. des Erbringers der Leistung erfolgt ist\u201c, wird klargestellt, dass diese Voraussetzungen auch f\u00fcr Pflege- und Betreuungsleistungen erf\u00fcllt sein m\u00fcssen. Die Neufassung erw\u00e4hnt \u201ehaushaltsnahe Dienstleistungen\u201c und \u201eHandwerkerleistungen\u201c nicht mehr namentlich.<\/p>\n<h2>Reaktion auf BFH-Rechtsprechung<\/h2>\n<p>Der Bundesfinanzhof\/BFH hat mit Urteil vom 12.4.2022 (VI R 2\/20) unter Bezug auf die alte Gesetzesfassung die Notwendigkeit einer Rechnung und die unbare Zahlung auf das Konto der Leistungserbringerin bzw. des Leistungserbringers verneint. Nach der BFH-Rechtsprechung war bisher \u201ef\u00fcr die Inanspruchnahme der Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr ambulant erbrachte Pflege- und Betreuungsleistungen&#8230;. weder Voraussetzung, dass der Steuerpflichtige f\u00fcr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten noch in den Zahlungsvorgang ein Kreditinstitut eingebunden hat\u201c (Leitsatz 3 BFH-Urteil).<\/p>\n<h2>Handlungsempfehlungen<\/h2>\n<p>Wurden bislang Barzahlungen an ambulante Pflegedienste geleistet, so ist diese Zahlungsart ab 2025 auf \u00dcberweisung umzustellen, sofern die Steuererm\u00e4\u00dfigungen (h\u00f6chstens 20 % der Aufwendungen, maximal \u20ac 4.000,00) beantragt werden sollen.<\/p>\n<h2>Steuerbefreiung f\u00fcr kleine Photovoltaikanlagen<\/h2>\n<p>Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurde die zul\u00e4ssige Bruttoleistung f\u00fcr steuerbefreite kleine Photovoltaikanlagen auf 30 kw (Peak) f\u00fcr Einfamilienh\u00e4user sowie Wohn- oder Gewerbeeinheiten vereinheitlicht (neuer \u00a7 3 Nr. 72 EStG). Bisher galt f\u00fcr jede Wohn- oder Gewerbeeinheit eine Bruttoleistungsgrenze von 15 kw (Peak). Die maximale Bruttoleistung von 100 kw (Peak) pro Steuerpflichtigen oder Mitunternehmerschaft bleibt unver\u00e4ndert. Die Neuregelung gilt f\u00fcr Anlagen, die nach dem 31.12.2024 angeschafft worden sind.<\/p>\n<p class=&quot;hide_creation_date&quot;>Stand: 17. Dezember 2024<\/p>\n<div class=&quot;hide_image_author&quot;>\n<p>Bild: Andrey Popov &#8211; stock.adobe.com<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Einheitliche Anspruchsvoraussetzungen f\u00fcr Steuererm\u00e4\u00dfigungen nach \u00a7 35a EStG und einheitliche Bruttoleistungen bei Photovoltaikanlagen<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[73],"tags":[],"class_list":["post-11811","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuernews"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11811","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=11811"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11811\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12301,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11811\/revisions\/12301"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11811"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11811"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=11811"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}