{"id":11814,"date":"2025-01-01T00:00:00","date_gmt":"2024-12-31T23:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/januar_2025-verlustverrechnung_2025\/"},"modified":"2025-10-01T12:27:46","modified_gmt":"2025-10-01T10:27:46","slug":"januar_2025-verlustverrechnung_2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/januar_2025-verlustverrechnung_2025\/","title":{"rendered":"Verlustverrechnung 2025"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n

Verlustverrechnung<\/h2>\n

Seit 2020 d\u00fcrfen bestimmte Verluste aus Kapitalverm\u00f6gen nur in H\u00f6he von \u20ac 20.000,00 mit Gewinnen aus Kapitalanlagen ausgeglichen werden. Namentlich handelte es sich dabei um Verluste aus Termingesch\u00e4ften sowie um Verluste aus der ganzen oder teilweisen Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung oder aus der Ausbuchung wertloser Wirtschaftsg\u00fcter (\u00a7 20 Abs. 6 S\u00e4tze 5, 6 Einkommensteuergesetz\/EStG).<\/p>\n

Neuregelung ab 2025<\/h2>\n

Die Beschlussempfehlungen des 7. Finanzausschusses zum Jahressteuergesetz 2024 (\u00c4nderungsantrag Nr. 4a Drucks. 20\/13419I sehen die ersatzlose Streichung der S\u00e4tze 5 und 6 des Absatzes 6 von \u00a7 20 EStG vor. Damit k\u00f6nnen Anlegerinnen und Anleger ab 2025 solche Totalverluste aus Anlagen sowie aus Termingesch\u00e4ften wieder unbegrenzt mit Gewinnen aus Kapitalverm\u00f6gen verrechnen.<\/p>\n

Anlage KAP bei Verlustverrechnung<\/h2>\n

Vorausgesetzt die betreffende Depotbank setzt die Neuregelung zeitnah um, ist f\u00fcr 2025 nur noch dann die Abgabe einer Anlage KAP erforderlich, wenn die positiven Ertr\u00e4ge bei einer Bank mit negativen Ertr\u00e4gen bei einer anderen Bank verrechnet werden sollen. Weil der Gesetzgeber es nicht beanstandet, wenn die technische Umsetzung der Neuregelung bei den Depotbanken erst 2026 erfolgt, sollten Anleger die ausgewiesenen steuerpflichtigen Ertr\u00e4ge in den Jahressteuerbescheinigungen 2025 besonders pr\u00fcfen. Wurden Totalverluste oder Verluste aus Termingesch\u00e4ften nicht vollumf\u00e4nglich abgezogen, kann dies im Steuerveranlagungsverfahren korrigiert werden.<\/p>\n

Anh\u00e4ngiges BFH-Verfahren<\/h2>\n

Der Gesetzgeber d\u00fcrfte mit der Gesetzes\u00e4nderung einem Urteil des Bundesfinanzhofs\/BFH zuvorgekommen sein. In dem anh\u00e4ngigen Verfahren (Az. VIII R 11\/24) wird der BFH \u00fcber die Verlustverrechnungsbeschr\u00e4nkung f\u00fcr Termingesch\u00e4fte unter Bezug auf Art. 3 des Grundgesetzes entscheiden. <\/p>\n

Stand: 17. Dezember 2024<\/p>\n

\n

Bild: Gautierbzh – stock.adobe.com<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Umstrittene Verlustverrechnungsbeschr\u00e4nkung bei Termingesch\u00e4ften aufgehoben<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[73],"tags":[],"class_list":["post-11814","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuernews"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t