{"id":12004,"date":"2025-05-01T00:00:00","date_gmt":"2025-04-30T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/mai_2025-kleinunternehmerbesteuerung_2025\/"},"modified":"2026-02-02T09:32:08","modified_gmt":"2026-02-02T08:32:08","slug":"mai_2025-kleinunternehmerbesteuerung_2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/mai_2025-kleinunternehmerbesteuerung_2025\/","title":{"rendered":"Kleinunternehmerbesteuerung 2025"},"content":{"rendered":"

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Kleinunternehmer<\/h2>\n

Als Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer gelten ab dem 1.1.2025 solche Gesch\u00e4ftsinhaberinnen und Gesch\u00e4ftsinhaber, die im jeweils vergangenen Jahr (2024) einen Gesamtumsatz von (netto) \u20ac 25.000,00 und im laufenden Jahr (2025) einen Gesamtumsatz (netto) von \u20ac 100.000,00 nicht \u00fcberschreiten. W\u00e4hrend die Umsatzzahlen bisher prognostiziert werden konnten und auch im Fall der \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze f\u00fcr das laufende Jahr bis zum Jahresende (noch) keine Umsatzsteuerpflicht eingetreten ist, gilt seit dem 1.1.2025 eine auf tats\u00e4chliche Zahlen basierende \u201escharfe Grenze\u201c. Das bedeutet, dass Kleinunternehmer bereits mit dem Umsatz, mit dem sie die Umsatzgrenze von \u20ac 100.000,00 \u00fcberschreiten, zu steuerpflichtigen regelbesteuerten Unternehmern werden (\u00a7 19 Umsatzsteuergesetz\/UStG und Abschnitt 19.1. Umsatzsteuer-Anwendungserlass\/UStAE).<\/p>\n

Neues BMF-Schreiben<\/h2>\n

Das Bundesfinanzministerium nimmt mit Schreiben vom 18.3.2025 \u2013 (III C 3 – S 7360\/00027\/044\/105) ausf\u00fchrlich auf die neuen Sonderregelungen f\u00fcr Kleinunternehmer Stellung und erg\u00e4nzt den Anwendungserlass umfangreich. Zur EU-Kleinunternehmerbesteuerung hat das BMF in dem Schreiben einen neuen Abschnitt 19a1 ff in den Umsatzsteuer-Anwendungserlass eingef\u00fcgt<\/p>\n

EU-weite Kleinunternehmerbesteuerung<\/h2>\n

Seit dem 1.1.2025 k\u00f6nnen deutsche Unternehmerinnen und Unternehmer auch in anderen EU-L\u00e4ndern die Kleinunternehmerbesteuerung nach den dort geltenden Vorschriften nutzen (\u00a7 19a UStG). Hierzu gilt eine Jahresumsatzgrenze von (netto) \u20ac 100.000,00 im Vorjahr sowie im laufenden Jahr. Au\u00dferdem ist eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer erforderlich. Nicht Voraussetzung ist die Erf\u00fcllung der Anforderungen (Umsatzgrenzen) f\u00fcr die deutsche Kleinunternehmerregelung. Reziprok kann die Kleinunternehmerbesteuerung in Deutschland auch von Unternehmern aus anderen EU-L\u00e4ndern unter den im Inland geltenden Voraussetzungen genutzt werden. Zu beachten ist, dass bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung in einem anderen EU-Staat der Vorsteuerabzug in Deutschland f\u00fcr in diesem Zusammenhang stehende Eingangsleistungen ausgeschlossen ist. Die Finanzverwaltung erg\u00e4nzt in dem BMF-Schreiben den die Vorsteuerabzugsberechtigung betreffenden Abschnitt 15.13 Abs. 6 im Anwendungserlass. <\/p>\n

Stand: 27. April 2025<\/p>\n

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Bild: magele-picture – stock.adobe.com<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Finanzverwaltung ver\u00f6ffentlicht neues BMF-Schreiben<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":12005,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[73],"tags":[],"class_list":["post-12004","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12004","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12004"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12004\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12659,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12004\/revisions\/12659"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12005"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12004"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12004"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12004"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}