{"id":12071,"date":"2025-08-01T00:00:00","date_gmt":"2025-07-31T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/august_2025-datenaustausch_2026\/"},"modified":"2026-02-02T09:32:00","modified_gmt":"2026-02-02T08:32:00","slug":"august_2025-datenaustausch_2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/august_2025-datenaustausch_2026\/","title":{"rendered":"Datenaustausch 2026"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/wp-content\/uploads\/AdobeStock_443254166_Datenaustausch_2026_V2_w500_h0_q80_jpg.jpg\" \/><\/p>\n<h2>Datenaustausch 2026<\/h2>\n<p>Zum 1.1.2026 wird das Lohnsteuerabzugsverfahren durch Einbezug der privaten Kranken- und Pflegeversicherer, des Bundeszentralamts f\u00fcr Steuern und der Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber weiter vereinfacht und beschleunigt. Der erweiterte Datenaustausch wurde im Jahressteuergesetz 2020 beschlossen. Mit dem erweiterten Datenaustausch k\u00f6nnen ab 2026 auch Privatversicherte ihre Beitr\u00e4ge beim Lohnsteuerabzug \u00fcber den Arbeitgeber ber\u00fccksichtigen lassen. Die Vorlage einer Beitragsbescheinigung an den Arbeitgeber ist ab 2026 nicht mehr notwendig. Zu den Neuerungen hat das Bundesfinanzministerium ein umfangreiches Schreiben (vom 3.6.2025 &#8211; IV C 5 &#8211; S 2363\/00047\/004\/136) ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n<h2>Die Details<\/h2>\n<p>Gem\u00e4\u00df \u00a7 39 Abs. 4 Nr. 4 Einkommensteuergesetz (EStG) geh\u00f6ren die monatlichen Beitr\u00e4ge f\u00fcr private Kranken- und Pflegeversicherungen ab 2026 zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen, wenn die Voraussetzungen f\u00fcr die Gew\u00e4hrung eines steuerfreien Arbeitgeberzuschusses f\u00fcr diese Beitr\u00e4ge vorliegen. Das BMF stellt hierzu klar, dass diese Lohnsteuerabzugsmerkmale zukunftsgerichtet sind.<\/p>\n<h2>ELStAM-Daten vor Papierdaten<\/h2>\n<p>F\u00fcr Arbeitgeber d\u00fcrften die Ausf\u00fchrungen in Rz 83ff interessant sein. Das BMF stellt hier klar, dass Arbeitgeber ab 2026 die \u00fcber ELStAM bereit gestellten Beitragsdaten im Lohnsteuerabzugsverfahren ber\u00fccksichtigen m\u00fcssen. Legt die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber eine Papierbescheinigung des Versicherers vor, d\u00fcrfen die dort (abweichenden) Angaben \u00fcber die Beitragsh\u00f6he nicht ber\u00fccksichtigt werden. Eine vom Finanzamt in Papier ausgestellte Bescheinigung zum Lohnsteuerabzug ist jedoch zu ber\u00fccksichtigen und verdr\u00e4ngt bei Abweichungen die ELStAM-Daten. Erw\u00e4hnenswert ist auch die vom BMF einger\u00e4umte Entscheidungskompetenz an die Arbeitgeber bez\u00fcglich Beitr\u00e4ge des Arbeitnehmers an ausl\u00e4ndische Versicherer (Rz 84).<\/p>\n<h2>Widerspruchsrecht<\/h2>\n<p>Das Schreiben geht in Rz 56 ausf\u00fchrlich zum Widerspruchsrecht des Versicherungsnehmers gegen die Daten\u00fcbermittlung ein. Das BMF betont, dass im Widerspruchsfall ersatzweise vorgelegte (Papier-)Bescheinigungen des Versicherungsunternehmens vom Arbeitgeber nicht ber\u00fccksichtigt werden d\u00fcrfen.<\/p>\n<p class=&quot;hide_creation_date&quot;>Stand: 28. Juli 2025<\/p>\n<div class=&quot;hide_image_author&quot;>\n<p>Bild: thodonal &#8211; stock.adobe.com<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Neues BMF-Schreiben zum ELStAM-Einbezug privater Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge ab 1.1.2026<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":12072,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[73],"tags":[],"class_list":["post-12071","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12071","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12071"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12071\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12605,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12071\/revisions\/12605"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12072"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12071"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12071"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12071"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}