{"id":12109,"date":"2025-09-01T00:00:00","date_gmt":"2025-08-31T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/september_2025-betriebsaufspaltung\/"},"modified":"2026-02-02T09:31:59","modified_gmt":"2026-02-02T08:31:59","slug":"september_2025-betriebsaufspaltung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/september_2025-betriebsaufspaltung\/","title":{"rendered":"Betriebsaufspaltung"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/wp-content\/uploads\/Betriebsaufspaltung_V2_AdobeStock_1548911774_gr_w500_h0_q80_jpg-1.jpg\" \/><\/p>\n<h2>Betriebsaufspaltung<\/h2>\n<p>Eine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn ein neu gegr\u00fcndetes Besitzunternehmen wesentliche Betriebsgrundlagen, wie z. B. ein Betriebsgrundst\u00fcck, an eine im Regelfall ebenfalls neu errichtete gewerbliche Betriebsgesellschaft zur Nutzung \u00fcberl\u00e4sst (sachliche Verflechtung) und die Inhaberin bzw. der Inhaber des Besitzunternehmens das Betriebsunternehmen dergestalt beherrscht, dass diese bzw. dieser einen einheitlichen gesch\u00e4ftlichen Bet\u00e4tigungswillen durchsetzen kann (personelle Verflechtung).<\/p>\n<h2>Unternehmens\u00fcbertragung<\/h2>\n<p>Betriebsaufspaltungen geh\u00f6ren zu den Kernthemen in der Unternehmensnachfolgeplanung. Bei einer Betriebsaufspaltung nimmt ein Einzelunternehmer\u00a0das ihm geh\u00f6rende und seiner Firma bisher zur Nutzung \u00fcberlassene Betriebsgrundst\u00fcck aus seiner Firma heraus. Sodann gr\u00fcndet er ggf. mit seiner Ehefrau eine neue Gesellschaft\u00a0(im Regelfall eine Gesellschaft b\u00fcrgerlichen Rechts) und \u00fcbertr\u00e4gt das Betriebsgrundst\u00fcck in die Gesellschaft. Das\u00a0\u00fcbrige betriebliche Verm\u00f6gen fasst er unter dem Dach eines Betriebsunternehmens (im Regelfall in Form einer Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung) zusammen.<\/p>\n<h2>Steuerfallen<\/h2>\n<p>Dieser auf den ersten Blick einfache Fall hat steuerliche T\u00fccken. So setzt die Inanspruchnahme der Steuerbeg\u00fcnstigungen f\u00fcr Betriebsverm\u00f6gen (Verschonungsabschlag und Abzugsbetrag, \u00a7 13a Erbschaftsteuergesetz-ErbStG) voraus, dass Betriebsverm\u00f6gen \u00fcbertragen wird und dieses Verm\u00f6gen beim Erwerber Betriebsverm\u00f6gen bleibt. Hierzu muss der Erblasser oder Schenker sowohl im \u00fcberlassenden Betrieb als auch im nutzenden Betrieb allein oder zusammen mit anderen Personen (Gesellschaftern) einen einheitlichen gesch\u00e4ftlichen Bet\u00e4tigungswillen durchsetzen k\u00f6nnen. Dar\u00fcber hinaus ist auf einkommensteuerlicher Ebene zu verhindern, dass sich das bisherige (Einzel)Unternehmen in eine reine verm\u00f6gensverwaltende T\u00e4tigkeit wandelt und die Aufdeckung der stillen Reserven des Anlageverm\u00f6gens droht.<\/p>\n<p class=&quot;hide_creation_date&quot;>Stand: 26. August 2025<\/p>\n<div class=&quot;hide_image_author&quot;>\n<p>Bild: Kannapat &#8211; stock.adobe.com<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Steuerfallen bei Betriebsaufspaltungen vermeiden<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":12168,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[73],"tags":[],"class_list":["post-12109","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12109","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12109"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12109\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12597,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12109\/revisions\/12597"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12168"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12109"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12109"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kanzlei-fahn.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12109"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}